Ташкент, ул. Мустакиллик 88-а, БЦ Дархан 1 этаж

Время работы офиса: Пн-Пт; с 09-00 до 18-00.

sales.pacholi@gmail.com

+998 (90) 347-22-13

+998 (71) 203-30-21

   

Какие существуют налоги в Узбекистане

Налоги в Узбекистане выступают основным источником пополнения всех видов бюджета страны, обеспечивающего выполнение обязательств со стороны государства.

Содержание

  1. Основные виды налогов в Узбекистане
  2. Налоговые льготы и преференции
  3. Изменения в налоговом законодательстве Узбекистана в 2024 году
  4. Налоговое планирование

Основные виды налогов в Узбекистане

Принципиально налоговая система Узбекистана схожа с другими государствами, включая в себя прямые и косвенные налоги, которые уплачивают все физические и юридические лица, относящиеся к категории налоговых резидентов.

Подоходный налог с физических лиц

Подоходный налог (НДФЛ) – основной налог, который платят физические лица, работающие в стране. Стандартная ставка составляет 12%, но есть ситуации, когда действуют вычеты и льготы. В частности, речь про:

  • расходы на образование как себя, так и своего супруга в возрасте до 26 лет, ребенка;
  • затраты на покупку акций в пределах 1 месячной заработной платы при покупке ценных бумаг предприятия, где человек работает, либо 100 МРОТ при использовании инвестиционного счета;
  • доход в виде дивидендов по облигациям и ценным бумагам – 5%.

Отдельные процентные ставки установлены для нерезидентов. Для индивидуальных предпринимателей действует ставка подоходного налога в 10%.

Налог на прибыль для юридических лиц

Стандартная ставка налога на прибыль для компаний в размере 15%, но в реальности есть возможность ее снизить:

  • нулевая ставка действует в отношении доходов, полученных от экспорта товаров либо услуг за исключением прибыли, которая получена от работы с представительствами иностранных компаний в Узбекистане;
  • для организаций, которые впервые перешли на уплату налога на прибыль.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Стандартная ставка НДС в Узбекистане в 2024 году составляет 12%. При этом есть ряд льгот, когда налог не уплачивается. Речь про экспорт, реализацию товаров и услуг бюджетным организациям, компаниям, где доля государства превышает 50% и направлены в рамке ряда проектов, где реализация идет за счет внешнего госдолга. Одновременно с 1 апреля будет прекращено действие ряда льгот. Речь про импорт и оборот лекарственных средств, медицинские и ветеринарные услуги, оказание ряда коммунальных услуг.

Акцизы

В 2024 году в Узбекистане изменены акцизные налоги на следующие группы товаров и услуг:

  • спирт – 14900 сумов за литр;
  • алкогольные напитки – в зависимости от категории рост составит 5-50%;
  • табачные изделия – на импорт снижение 5%, на отечественную продукцию рост 12%;
  • топливо – для бензина АИ-80 рост составит 12%;
  • газированные напитки – 500 сумов за литр (это новый акциз);
  • энергетики и тонизирующие напитки – 2000 сумов за литр (новый акциз);
  • утилизация шин и покрышек – 0,3БРВ (новый акциз).

Также продолжают действовать акцизы на мобильную связь (10%), топливо, воду.


Налог на имущество

Налог на имущество

Базовая ставка налога для физических лиц выросла примерно на 12%. Для юридических лиц действует ставка 1.5%. При этом действует специальная минимальная ежемесячная арендная ставка для физических лиц, которая в зависимости от категории недвижимости и расположения выросла с 1 января на 11-47%.

Земельный налог

Земельный налог для юридических лиц на земли, относящиеся к сельскохозяйственному назначению, составят 1.5%. Для физических лиц ставки выросли примерно на 12%.

Социальный налог

На сегодня действуют отдельные процентные ставки для бюджетных организаций (составляет 25%) и других компаний (12%).

Специальные налоговые режимы в Узбекистане

Для отдельных групп налогоплательщиков действуют особые режимы налогообложения, которые могут включать:

  • налог с оборота;
  • налог за использование воды;
  • налогообложения организаций, находящихся в специальных экономических зонах и так далее.

Налоговые льготы и преференции

Данная категория охватывает практически все основные виды налогов. Возможность из предоставления зависит от специфики организации, сферы ее действия, расположения в Узбекистане. Например, размер налога с оборота в Ташкенте составляет 4%, а в удаленных районах 1%.

Изменения в налоговом законодательстве Узбекистана в 2024 году

Традиционно ежегодно меняются фиксированные ставки налогов, которые, в большинстве своем, по размерам растут на уровень официальной инфляции. Одновременно в 2024 году обращают на себя внимание следующие моменты:

  • стремление уравнять условия продаж для отечественных и зарубежных табачных изделий;
  • введение акцизов на ряд групп товаров;
  • сокращение количества льгот по НДС.

Налоговое планирование

Грамотное налоговое планирование позволит предпринимателям, компаниям предотвратит претензии в отношении ухода от налогов, что грозит серьезной ответственностью, а также адекватно оценить сроки возврата инвестиций.

Часто задаваемые вопросы о налогах в Узбекистане

Насколько высоки ставки по налогам в Узбекистане?

Насколько сложна налоговая система?

Как управлять налогами в Узбекистане?