Налоги в Узбекистане выступают основным источником пополнения всех видов бюджета страны, обеспечивающего выполнение обязательств со стороны государства.
Содержание
- Основные виды налогов в Узбекистане
- Подоходный налог с физических лиц
- Налог на прибыль для юридических лиц
- Налог на добавленную стоимость (НДС)
- Акцизы
- Налог на имущество
- Земельный налог
- Социальный налог
- Специальные налоговые режимы в Узбекистане
- Налоговые льготы и преференции
- Изменения в налоговом законодательстве Узбекистана в 2024 году
- Налоговое планирование
Основные виды налогов в Узбекистане
Принципиально налоговая система Узбекистана схожа с другими государствами, включая в себя прямые и косвенные налоги, которые уплачивают все физические и юридические лица, относящиеся к категории налоговых резидентов.
Подоходный налог с физических лиц
Подоходный налог (НДФЛ) – основной налог, который платят физические лица, работающие в стране. Стандартная ставка составляет 12%, но есть ситуации, когда действуют вычеты и льготы. В частности, речь про:
- расходы на образование как себя, так и своего супруга в возрасте до 26 лет, ребенка;
- затраты на покупку акций в пределах 1 месячной заработной платы при покупке ценных бумаг предприятия, где человек работает, либо 100 МРОТ при использовании инвестиционного счета;
- доход в виде дивидендов по облигациям и ценным бумагам – 5%.
Отдельные процентные ставки установлены для нерезидентов. Для индивидуальных предпринимателей действует ставка подоходного налога в 10%.
Налог на прибыль для юридических лиц
Стандартная ставка налога на прибыль для компаний в размере 15%, но в реальности есть возможность ее снизить:
- нулевая ставка действует в отношении доходов, полученных от экспорта товаров либо услуг за исключением прибыли, которая получена от работы с представительствами иностранных компаний в Узбекистане;
- для организаций, которые впервые перешли на уплату налога на прибыль.
Налог на добавленную стоимость (НДС)
Стандартная ставка НДС в Узбекистане в 2024 году составляет 12%. При этом есть ряд льгот, когда налог не уплачивается. Речь про экспорт, реализацию товаров и услуг бюджетным организациям, компаниям, где доля государства превышает 50% и направлены в рамке ряда проектов, где реализация идет за счет внешнего госдолга. Одновременно с 1 апреля будет прекращено действие ряда льгот. Речь про импорт и оборот лекарственных средств, медицинские и ветеринарные услуги, оказание ряда коммунальных услуг.
Акцизы
В 2024 году в Узбекистане изменены акцизные налоги на следующие группы товаров и услуг:
- спирт – 14900 сумов за литр;
- алкогольные напитки – в зависимости от категории рост составит 5-50%;
- табачные изделия – на импорт снижение 5%, на отечественную продукцию рост 12%;
- топливо – для бензина АИ-80 рост составит 12%;
- газированные напитки – 500 сумов за литр (это новый акциз);
- энергетики и тонизирующие напитки – 2000 сумов за литр (новый акциз);
- утилизация шин и покрышек – 0,3БРВ (новый акциз).
Также продолжают действовать акцизы на мобильную связь (10%), топливо, воду.
Налог на имущество
Базовая ставка налога для физических лиц выросла примерно на 12%. Для юридических лиц действует ставка 1.5%. При этом действует специальная минимальная ежемесячная арендная ставка для физических лиц, которая в зависимости от категории недвижимости и расположения выросла с 1 января на 11-47%.
Земельный налог
Земельный налог для юридических лиц на земли, относящиеся к сельскохозяйственному назначению, составят 1.5%. Для физических лиц ставки выросли примерно на 12%.
Социальный налог
На сегодня действуют отдельные процентные ставки для бюджетных организаций (составляет 25%) и других компаний (12%).
Специальные налоговые режимы в Узбекистане
Для отдельных групп налогоплательщиков действуют особые режимы налогообложения, которые могут включать:
- налог с оборота;
- налог за использование воды;
- налогообложения организаций, находящихся в специальных экономических зонах и так далее.
Налоговые льготы и преференции
Данная категория охватывает практически все основные виды налогов. Возможность из предоставления зависит от специфики организации, сферы ее действия, расположения в Узбекистане. Например, размер налога с оборота в Ташкенте составляет 4%, а в удаленных районах 1%.
Изменения в налоговом законодательстве Узбекистана в 2024 году
Традиционно ежегодно меняются фиксированные ставки налогов, которые, в большинстве своем, по размерам растут на уровень официальной инфляции. Одновременно в 2024 году обращают на себя внимание следующие моменты:
- стремление уравнять условия продаж для отечественных и зарубежных табачных изделий;
- введение акцизов на ряд групп товаров;
- сокращение количества льгот по НДС.
Налоговое планирование
Грамотное налоговое планирование позволит предпринимателям, компаниям предотвратит претензии в отношении ухода от налогов, что грозит серьезной ответственностью, а также адекватно оценить сроки возврата инвестиций.